Was ist die vereinfachte Umsatzsteuer? Und warum sollte Sie das interessieren?

Was ist die vereinfachte Umsatzsteuer, und warum sollten Sie sich dafür interessieren?

Dieser Blog wurde von Avalara

veröffentlicht. Obwohl es das Abkommen bereits seit 1999 gibt und es 24 Mitgliedsstaaten hat, haben viele Unternehmen viele Fragen zum Streamlined Sales and Use Tax Agreement. Wenn Sie die Umsatzsteuer in mehreren Staaten einziehen müssen, könnte es sich für Sie lohnen, sich darüber zu informieren: Jedes Unternehmen, das sich als freiwilliger Verkäufer in Staaten mit vereinfachter Umsatzsteuer (SST) qualifiziert, kann von einem zertifizierten Dienstleister wie Avalara kostenlos Umsatzsteuerberechnungen und -berichte erhalten.

Was ist SST?

Die SST entstand aus den Bemühungen der Bundesstaaten, Fernverkäufe zu besteuern, aus der Komplexität der Befolgung der Verkaufssteuer und aus dem Aufkommen des elektronischen Handels. Die teilnehmenden Bundesstaaten beschlossen, die Befolgung der Verkaufs- und Nutzungssteuer zu vereinfachen, weil der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten zweimal - in den Urteilen National Bellas Hess gegen Illinois (1967) und Quill Corp. gegen North Dakota (1992) - entschieden hatte, dass die Befolgung der Verkaufs- und Nutzungssteuer auf bundesstaatlicher und lokaler Ebene zu kompliziert sei, um sie Unternehmen außerhalb des Bundesstaates aufzuerlegen, die keine physische Präsenz im Staat haben.

Daher arbeiteten die Regierungen der Bundesstaaten und Kommunen gemeinsam mit der Wirtschaft an der Vereinfachung der komplexen Umsatzsteuersysteme, die zu den Urteilen des Obersten Gerichtshofs in den Rechtssachen National Bellas Hess und Quill führten. Das daraus resultierende "Streamlined Sales and Use Tax Agreement " sorgt dafür, dass die Verwaltung der Umsatzsteuer in den SST-Staaten für alle Unternehmen und alle Arten von Handel weniger kostspielig und aufwändig ist.

Zum gegenwärtigen Zeitpunkt sind die folgenden Staaten Vollmitglieder: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin, und Wyoming. Tennessee ist ein assoziiertes Mitglied. Der SST wurde ursprünglich von 44 Staaten ins Leben gerufen, von denen einige immer noch auf eine Vollmitgliedschaft hinarbeiten.

US-Karte mit den Staaten, die dem Abkommen über die Vereinfachung der Umsatz- und Gebrauchssteuer beigetreten sind

Warum sollte man sich jetzt um SST kümmern?

Der Oberste Gerichtshof hat in der Rechtssache South Dakota gegen Wayfair, Inc. (21. Juni 2018) die Quill-Regel der physischen Präsenz aufgehoben. Während eine physische Präsenz in einem Bundesstaat nach wie vor die Pflicht zur Erhebung der Umsatzsteuer auslöst, räumt das Wayfair-Urteil den Bundesstaaten die Befugnis ein, von Verkäufern ohne physische Präsenz in einem Bundesstaat die Erhebung der Umsatzsteuer auf der Grundlage ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit in dem Bundesstaat oder des wirtschaftlichen Nexus zu verlangen.

Mehr als 37 Bundesstaaten - darunter alle SST-Mitgliedsstaaten bis auf einen - haben seit Wayfair den wirtschaftlichen Nexus eingeführt; jeder von ihnen verlangt bereits oder wird in Kürze von bestimmten Verkäufern außerhalb des Bundesstaates verlangen, dass sie Umsatzsteuer erheben.

Sehen Sie sich die wachsende Liste der Staaten an, die Fernverkäufern die Pflicht zur Erhebung der Umsatzsteuer auferlegen.

Durch die Registrierung für den SST kann die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht in den SST-Staaten wesentlich effizienter und weniger aufwändig sein, insbesondere für Unternehmen mit einem hohen Umsatzvolumen in mehreren SST-Staaten. Im Wayfair-Urteil wurde die Mitgliedschaft South Dakotas im SST als einer von drei Gründen* genannt, warum South Dakotas Gesetz über den wirtschaftlichen Nexus keine unangemessene Belastung für Fernverkäufer darstellt.

Darüber hinaus können Unternehmen, die sich als freiwillige Verkäufer qualifizieren (siehe unten), die Standardgebühren für Registrierung, Transaktionen und Einreichung in den SST-Mitgliedsstaaten vermeiden, wenn sie einen zertifizierten Service Provider (CSP) wie Avalara nutzen.

Wie SST die Einhaltung der Umsatzsteuer vereinfacht

Die SST-Mitgliedsstaaten müssen über Folgendes verfügen:

  • Ein zentrales, elektronisches Registrierungssystem
  • Schutz der Privatsphäre der Verbraucher
  • Vereinfachte Verwaltung von Steuerbefreiungen
  • Vereinfachte staatliche und lokale Steuersätze
  • Vereinfachte Steuerüberweisungen und -erklärungen
  • Staatliche Verwaltung der Umsatz- und Gebrauchssteuererhebung (keine selbst einziehenden lokalen Gerichtsbarkeiten)
  • Einheitliche staatliche und lokale Steuerbemessungsgrundlagen
  • Einheitliche Beschaffungsregeln für alle steuerpflichtigen Umsätze
  • Einheitliche Definitionen und Regeln für die Steuerbemessungsgrundlage

Jedes Unternehmen kann sich über den SST registrieren lassen, um die oben genannten Standardvorteile - vereinfachte Registrierung und einheitlichere Regeln und Vorschriften - in einem oder allen 24 Mitgliedsstaaten zu erhalten. Diejenigen, die sich registrieren lassen, können in ausgewählten Staaten auch Amnestie erhalten (mit Einschränkungen).

Es gibt zusätzliche Vorteile für freiwillige Verkäufer: Der Staat entschädigt die CSPs für die Bereitstellung der Software und der Dienstleistungen, die für die Einrichtung und Integration seines Certified Automated System (CAS) in Ihr System, die Berechnung der fälligen Steuer, die Erstellung und Einreichung der erforderlichen Erklärungen, die Überweisung der fälligen Steuer und vieles mehr erforderlich sind. Unternehmen, die sich als freiwillige SST-Verkäufer qualifizieren, profitieren also von:

  • Keine SST-Registrierungsgebühren in den teilnehmenden Staaten
  • Keine Berechnungsgebühren in den teilnehmenden Staaten
  • Keine monatlichen Einreichungsgebühren in den teilnehmenden Staaten
  • Auditschutz in den teilnehmenden Staaten

Freiwilligenstatus vs. Nicht-Freiwilligenstatus

Um sich als freiwilliger Verkäufer in einem Mitgliedsstaat zu qualifizieren und die Dienste des CSP kostenlos in Anspruch nehmen zu können, muss Ihr Unternehmen in den letzten 12 Monaten vor dem Datum der Registrierung im Mitgliedsstaat alle folgenden Kriterien erfüllen:

  • Kein fester Geschäftssitz für mehr als 30 Tage in dem Staat
  • Weniger als 50.000 $ an Eigentum im Mitgliedsstaat
  • Weniger als 50.000 $ Lohnsumme in dem Staat
  • Weniger als 25 Prozent des gesamten Vermögens oder der Lohnsumme im Staat
  • Zusätzliche Kriterien

Eine wirtschaftliche Verflechtung in einem Staat schließt nicht automatisch aus, dass Sie den Status eines Freiwilligen erhalten.

Auslagerung der Umsatzsteuerverwaltung an einen CSP

Die Automatisierung der Umsatzsteuererfüllung erleichtert die Umsatzsteuerverwaltung für Unternehmen, die in mehreren Staaten Umsatzsteuer einziehen müssen. In SST-Staaten bietet die Zusammenarbeit mit einem CSP zusätzliche Vorteile, sowohl für nicht freiwillige als auch für freiwillige Verkäufer.

Als CSP - einer der ersten von SST zertifizierten Anbieter - muss Avalara strenge Standards für die Datenverarbeitung und Verwaltung von Umsatzsteuerinformationen erfüllen. Wir können Ihnen bei allen Aspekten der Einhaltung von Umsatzsteuerbestimmungen helfen, von der Feststellung, wo Sie Umsatzsteuer-Nexus haben und verpflichtet sind, Umsatzsteuer zu erheben, bis zur Reaktion auf Prüfungen.

Erfahren Sie mehr über die Arbeit mit Avalara in den SST-Staaten.

*Das Gesetz von South Dakota bietet auch "kleinen Händlern einen angemessenen Schutz", indem es eine Ausnahme für Verkäufer mit einem Umsatz von weniger als 100.000 Dollar oder weniger als 200 Transaktionen im laufenden oder vorangegangenen Kalenderjahr vorsieht und die rückwirkende Anwendung des Gesetzes über den wirtschaftlichen Zusammenhang untersagt.


Umsatzsteuersätze, Regeln und Vorschriften ändern sich häufig. Obwohl wir hoffen, dass Sie diese Informationen hilfreich finden, dient dieser Blog nur zu Informationszwecken und stellt keine Rechts- oder Steuerberatung dar.

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