¿Qué es el impuesto sobre las ventas simplificado? ¿Por qué debería importarle?

¿Qué es el impuesto sobre las ventas simplificado y por qué debería importarle?

Este blog ha sido republicado de Avalara

Aunque existe desde 1999 y cuenta con 24 estados miembros, muchas empresas tienen muchas preguntas sobre el Streamlined Sales and Use Tax Agreement. Si tiene que recaudar impuestos sobre las ventas en varios estados, puede que le merezca la pena informarse al respecto: Cualquier empresa que reúna los requisitos para ser vendedor voluntario en los estados del Streamlined Sales Tax (SST) puede obtener servicios de cálculo e información del impuesto sobre las ventas de un proveedor de servicios certificado, como Avalara, sin coste alguno.

¿Qué es la TSM?

El TSM surgió de los esfuerzos de los Estados por gravar las ventas a distancia, la complejidad del cumplimiento del impuesto sobre las ventas y la aparición del comercio electrónico. Los estados participantes decidieron racionalizar el cumplimiento de los impuestos sobre ventas y uso porque el Tribunal Supremo de Estados Unidos había dictaminado en dos ocasiones -en National Bellas Hess contra Illinois (1967) y Quill Corp. contra Dakota del Norte (1992)- que el cumplimiento de los impuestos sobre ventas estatales y locales era demasiado complicado para imponerlo a empresas de fuera del estado sin presencia física en el mismo.

Así, los gobiernos estatales y locales colaboraron con la comunidad empresarial para simplificar los complejos sistemas de impuestos sobre las ventas que condujeron a las sentencias del Tribunal Supremo en National Bellas Hess y Quill. El Acuerdo Racionalizado sobre el Impuesto sobre Ventas y Uso resultante pretende que la administración del impuesto sobre ventas en los estados con TSM sea menos costosa y gravosa para todas las empresas y todos los tipos de comercio.

En el momento de redactar este documento, los siguientes son Estados miembros de pleno derecho: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, Nueva Jersey, Carolina del Norte, Dakota del Norte, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota del Sur, Utah, Vermont, Washington, Virginia Occidental, Wisconsin y Wyoming. Tennessee es miembro asociado. El TSM fue concebido originalmente por 44 estados, algunos de los cuales siguen trabajando para convertirse en miembros de pleno derecho.

Mapa de Estados Unidos en el que se detallan los Estados miembros del acuerdo racionalizado sobre fiscalidad de ventas y uso

¿Por qué preocuparse ahora por la TSM?

El Tribunal Supremo anuló la norma de presencia física de Quill en Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018). Aunque tener una presencia física en un estado sigue desencadenando una obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas, la sentencia Wayfair otorga a los estados la autoridad para exigir a los vendedores sin presencia física en un estado que recauden el impuesto sobre las ventas en función de su actividad económica en el estado, o nexo económico.

Más de 37 estados -incluidos todos menos uno de los estados miembros del TSM- han adoptado el nexo económico desde Wayfair; cada uno ya exige o pronto exigirá a determinados vendedores de fuera del estado que recauden el impuesto sobre las ventas.

Consulte la creciente lista de estados que imponen la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas a los vendedores a distancia.

El registro en el SST puede hacer que el cumplimiento del impuesto sobre las ventas en los estados SST sea mucho más ágil y menos oneroso, especialmente para las empresas con un alto volumen de ventas en múltiples estados SST. De hecho, la sentencia Wayfair enumeró la pertenencia de Dakota del Sur al SST como una de las tres razones* por las que la ley de nexo económico de Dakota del Sur no es una carga indebida para los vendedores remotos.

Además, las empresas que cumplen los requisitos para ser vendedores voluntarios, que se explican con más detalle a continuación, pueden evitar las tasas estándar de registro, transacciones y presentación de solicitudes en los Estados miembros del TSM cuando utilizan un proveedor de servicios certificado (CSP) como Avalara.

Cómo simplifica el TCE el cumplimiento del impuesto sobre las ventas

Los Estados miembros del TSM deben tener:

  • Un sistema central de registro electrónico
  • Protección de la intimidad del consumidor
  • Simplificación de la gestión de las exenciones
  • Tipos impositivos estatales y locales simplificados
  • Simplificación de las remesas y declaraciones fiscales
  • Administración estatal de la recaudación del impuesto sobre ventas y uso (no hay jurisdicciones locales que recauden por sí mismas)
  • Bases imponibles estatales y locales uniformes
  • Normas de origen uniformes para todas las transacciones imponibles
  • Definiciones y normas uniformes de la base imponible

Cualquier empresa puede registrarse a través del TSM para recibir los beneficios estándar enumerados anteriormente -registro simplificado y normas y reglamentos más uniformes- en cualquiera de los 24 Estados miembros o en todos ellos. Las que lo hagan también podrán acogerse a la amnistía en determinados Estados (con limitaciones).

Existen beneficios adicionales para los vendedores voluntarios: El estado compensa a los CSP por proporcionar el software y los servicios necesarios para configurar e integrar su Sistema Automatizado Certificado (CAS) con su sistema, calcular el impuesto adeudado, preparar y presentar las declaraciones requeridas, remitir el impuesto adeudado y mucho más. De este modo, las empresas que reúnen los requisitos para ser vendedor voluntario de TSM se benefician de:

  • Sin tasas de registro en los Estados participantes
  • Sin tasas de cálculo en los Estados participantes
  • Sin tasas mensuales en los Estados participantes
  • Protección contra auditorías en los Estados participantes

Voluntarios y no voluntarios

Para ser considerado vendedor voluntario en un Estado miembro y obtener los servicios de CSP sin coste alguno, su empresa debe cumplir todos los criterios siguientes durante el periodo de 12 meses inmediatamente anterior a la fecha de inscripción en el Estado miembro:

  • Sin domicilio social fijo durante más de 30 días en el Estado
  • Menos de 50.000 dólares de propiedad en el Estado miembro
  • Menos de 50.000 dólares de nómina en el estado
  • Menos del 25 por ciento del total de bienes o nóminas del Estado
  • Criterios adicionales

Tener un nexo económico en un estado no le inhabilita automáticamente para obtener la condición de voluntario.

Externalizar la gestión del impuesto sobre las ventas a un PSC

La automatización del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas facilita la gestión de los impuestos sobre las ventas para cualquier empresa que deba recaudar impuestos sobre las ventas en varios estados. En los estados con SST, trabajar con un CSP tiene ventajas añadidas, tanto para los vendedores no voluntarios como para los voluntarios.

Como CSP -uno de los primeros certificados por SST- Avalara debe cumplir rigurosas normas para el procesamiento de datos y la gestión de la información del impuesto sobre las ventas. Podemos ayudarle en todos los aspectos del cumplimiento del impuesto sobre las ventas, desde la determinación de dónde tiene nexo fiscal y la obligación de recaudar el impuesto sobre las ventas, hasta la respuesta a auditorías.

Más información sobre el trabajo con Avalara en los Estados TSM.

*La ley de Dakota del Sur también "ofrece a los pequeños comerciantes un grado razonable de protección" al establecer una excepción para los vendedores con menos de 100.000 dólares en ventas o menos de 200 transacciones en el estado en el año natural en curso o en el anterior; y prohíbe la aplicación retroactiva de su ley de nexo económico.


Los tipos impositivos, las normas y los reglamentos cambian con frecuencia. Aunque esperamos que esta información le resulte útil, este blog tiene únicamente fines informativos y no ofrece asesoramiento jurídico o fiscal.

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