Qu'est-ce que la taxe de vente simplifiée ? Et pourquoi s'en préoccuper ?

Qu'est-ce que la taxe de vente simplifiée et pourquoi devez-vous vous en préoccuper ?

Ce blog a été reposté sur le site d'Avalara

Bien qu'il existe depuis 1999 et qu'il compte 24 États membres, de nombreuses entreprises se posent beaucoup de questions sur l'accord simplifié sur la taxe de vente et d'utilisation (Streamlined Sales and Use Tax Agreement). Si vous devez collecter des taxes sur les ventes dans plusieurs États, il peut être intéressant pour vous de vous renseigner sur cet accord : Toute entreprise qui se qualifie en tant que vendeur volontaire dans les États de la Streamlined Sales Tax (SST) peut obtenir gratuitement des services de calcul et de déclaration de la taxe sur les ventes auprès d'un prestataire de services certifié, tel qu'Avalara.

Qu'est-ce que le SST ?

Le SST est né des efforts déployés par les États pour taxer les ventes à distance, de la complexité du respect de la taxe sur les ventes et de l'émergence du commerce électronique. Les États participants ont décidé de rationaliser le respect de la taxe sur les ventes et l'utilisation parce que la Cour suprême des États-Unis avait jugé à deux reprises - dans les affaires National Bellas Hess v. Illinois (1967) et Quill Corp. v. North Dakota (1992) - que le respect de la taxe sur les ventes au niveau de l'État et au niveau local était trop compliqué pour être imposé à des entreprises situées en dehors de l'État et n'ayant pas de présence physique dans l'État.

Les gouvernements des États et les collectivités locales ont donc collaboré avec les entreprises pour simplifier les systèmes complexes de taxe sur les ventes qui ont conduit aux arrêts de la Cour suprême dans les affaires National Bellas Hess et Quill. L'accord simplifié sur la taxe de vente et d'utilisation qui en résulte vise à rendre l'administration de la taxe de vente dans les États SST moins coûteuse et moins contraignante pour toutes les entreprises et tous les types de commerce.

À l'heure où nous écrivons ces lignes, les États suivants sont membres à part entière : Arkansas, Géorgie, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Caroline du Nord, Dakota du Nord, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota du Sud, Utah, Vermont, Washington, Virginie occidentale, Wisconsin et Wyoming. Le Tennessee est un État membre associé. Le SST a été conçu à l'origine par 44 États, dont certains s'efforcent encore d'obtenir le statut de membre à part entière.

Carte des États-Unis détaillant les États membres de l'accord simplifié sur les taxes de vente et d'utilisation

Pourquoi se préoccuper de la TVS maintenant ?

La Cour suprême a annulé la règle de la présence physique de Quill dans l'affaire South Dakota v. Wayfair, Inc.(21 juin 2018). Bien que la présence physique dans un État déclenche toujours une obligation de collecte de la taxe sur les ventes, l'arrêt Wayfair accorde aux États le pouvoir d'exiger des vendeurs sans présence physique dans un État qu'ils collectent la taxe sur les ventes sur la base de leur activité économique dans l'État, ou nexus économique.

Plus de 37 États - dont tous les États membres du SST sauf un - ont adopté le nexus économique depuis Wayfair ; chacun d'entre eux exige déjà ou exigera bientôt de certains vendeurs hors de l'État qu'ils collectent la taxe sur les ventes.

Voir la liste croissante des États qui imposent aux vendeurs à distance l'obligation de collecter la taxe sur les ventes.

L'inscription au SST peut rendre la conformité à la taxe sur les ventes dans les États du SST beaucoup plus rationnelle et moins contraignante, en particulier pour les entreprises qui réalisent un volume de ventes important dans plusieurs États du SST. En effet, l'arrêt Wayfair a cité l'adhésion du Dakota du Sud au SST comme l'une des trois raisons* pour lesquelles la loi sur le nexus économique du Dakota du Sud ne constitue pas une charge indue pour les vendeurs à distance.

En outre, les entreprises qui se qualifient en tant que vendeurs volontaires, comme expliqué plus en détail ci-dessous, peuvent éviter les frais standard d'enregistrement, de transaction et de dépôt dans les États membres du SST lorsqu'elles utilisent un fournisseur de services certifié (CSP) tel qu'Avalara.

Comment la TVS simplifie la conformité à la taxe sur les ventes

Les États membres du SST sont tenus d'avoir

  • Un système d'enregistrement électronique centralisé
  • Protection de la vie privée des consommateurs
  • Simplification de la gestion des exonérations
  • Simplification des taux d'imposition des États et des collectivités locales
  • Simplification des versements et des déclarations d'impôts
  • Administration par l'État de la collecte des taxes sur les ventes et l'utilisation (pas de juridictions locales qui s'auto-collectent)
  • Des assiettes fiscales uniformes au niveau des États et des collectivités locales
  • Règles de sourcing uniformes pour toutes les transactions imposables
  • Définitions et règles uniformes en matière d'assiette fiscale

Toute entreprise peut s'enregistrer par l'intermédiaire du SST pour bénéficier des avantages standard énumérés ci-dessus - enregistrement simplifié et règles et réglementations plus uniformes - dans l'un des 24 États membres ou dans l'ensemble de ceux-ci. Les entreprises qui s'enregistrent peuvent également bénéficier d'une amnistie dans certains États (sous réserve de certaines restrictions).

Les vendeurs volontaires bénéficient d'avantages supplémentaires : L'État rémunère les CSP pour la fourniture des logiciels et des services nécessaires à la mise en place et à l'intégration de son système automatisé certifié (CAS) à votre système, au calcul de la taxe due, à la préparation et au dépôt des déclarations requises, au versement de la taxe due, et plus encore. Ainsi, les entreprises qui se qualifient en tant que vendeur volontaire de la TVS bénéficient des avantages suivants :

  • Pas de frais d'inscription au SST dans les États participants
  • Pas de frais de calcul dans les États participants
  • Pas de frais de dossier mensuels dans les États participants
  • Protection de l'audit dans les États participants

Statut de volontaire ou de non volontaire

Pour obtenir le statut de vendeur volontaire dans un État membre et bénéficier gratuitement des services du CSP, votre entreprise doit satisfaire à tous les critères suivants au cours de la période de 12 mois précédant immédiatement la date d'enregistrement auprès de l'État membre :

  • Absence d'établissement fixe pendant plus de 30 jours dans l'État
  • Moins de 50 000 $ de biens dans l'État membre
  • Moins de 50 000 $ de masse salariale dans l'État
  • Moins de 25 % de l'ensemble des biens ou de la masse salariale de l'État
  • Critères supplémentaires

Le fait d'avoir un lien économique dans un État ne vous empêche pas automatiquement d'obtenir le statut de volontaire.

Externaliser la gestion de la taxe sur les ventes à un CSP

L'automatisation de la conformité à la taxe sur les ventes facilite la gestion de la taxe sur les ventes pour toute entreprise tenue de collecter la taxe sur les ventes dans plusieurs États. Dans les États soumis à la TVS, travailler avec un CSP présente des avantages supplémentaires, tant pour les vendeurs volontaires que pour ceux qui ne le sont pas.

En tant que CSP - l'un des premiers certifiés par SST - Avalara doit répondre à des normes rigoureuses en matière de traitement des données et de gestion des informations relatives à la taxe sur les ventes. Nous pouvons vous aider dans tous les aspects de la conformité à la taxe sur les ventes, depuis la détermination du lieu où vous avez un lien avec la taxe sur les ventes et l'obligation de collecter la taxe sur les ventes, jusqu'à la réponse à l'audit.

En savoir plus sur la collaboration avec Avalara dans les pays SST.

*La loi du Dakota du Sud "offre aux petits commerçants un degré raisonnable de protection" en prévoyant une exception pour les vendeurs dont le chiffre d'affaires est inférieur à 100 000 dollars ou qui ont effectué moins de 200 transactions dans l'État au cours de l'année civile en cours ou de l'année civile précédente, et elle interdit l'application rétroactive de sa loi sur le lien économique.


Les taux, les règles et les réglementations en matière de taxe sur les ventes changent fréquemment. Bien que nous espérions que ces informations vous seront utiles, ce blog n'a qu'un but informatif et ne fournit pas de conseils juridiques ou fiscaux.

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