Czym jest uproszczony podatek od sprzedaży? Dlaczego warto się tym zainteresować?

Czym jest uproszczony podatek od sprzedaży i dlaczego warto się nim zainteresować?

Ten blog został ponownie opublikowany przez Avalara

Mimo że istnieje od 1999 roku i ma 24 państwa członkowskie, wiele firm ma wiele pytań dotyczących uproszczonej umowy w sprawie podatku od sprzedaży i użytkowania. Jeśli masz do czynienia z pobieraniem podatku od sprzedaży w wielu stanach, warto się o tym dowiedzieć: Każda firma, która kwalifikuje się jako sprzedawca-wolontariusz w stanach objętych uproszczonym podatkiem od sprzedaży (SST), może bezpłatnie uzyskać usługi obliczania i raportowania podatku od sprzedaży od certyfikowanego dostawcy usług, takiego jak Avalara.

Co to jest SST?

SST wyrósł z państwowych wysiłków na rzecz opodatkowania sprzedaży zdalnej, złożoności zgodności z podatkiem od sprzedaży i pojawienia się handlu elektronicznego. Uczestniczące stany zdecydowały się usprawnić przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży i użytkowania, ponieważ Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych dwukrotnie orzekł - w sprawach National Bellas Hess przeciwko Illinois (1967) i Quill Corp. przeciwko Północnej Dakocie (1992) - że przestrzeganie stanowych i lokalnych przepisów dotyczących podatku od sprzedaży jest zbyt skomplikowane, aby nakładać je na firmy spoza stanu, które nie są fizycznie obecne w danym stanie.

Dlatego też władze stanowe i lokalne współpracowały ze społecznością biznesową w celu uproszczenia złożonych systemów podatku od sprzedaży, które doprowadziły do orzeczeń Sądu Najwyższego w sprawach National Bellas Hess i Quill. Wynikające z tego Uproszczone Porozumienie w sprawie Podatku od Sprzedaży i Użytkowania ma na celu zmniejszenie kosztów i obciążeń związanych z administracją podatku od sprzedaży w stanach SST dla wszystkich firm i wszystkich rodzajów handlu.

W chwili pisania tego tekstu, następujące stany są pełnoprawnymi członkami: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, Karolina Północna, Dakota Północna, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota Południowa, Utah, Vermont, Waszyngton, Wirginia Zachodnia, Wisconsin i Wyoming. Tennessee jest państwem stowarzyszonym. SST został pierwotnie stworzony przez 44 stany, z których niektóre nadal pracują nad uzyskaniem pełnego członkostwa.

Mapa USA z wyszczególnieniem stanów, które są członkami uproszczonego porozumienia w sprawie podatku od sprzedaży i użytkowania

Dlaczego teraz przejmować się SST?

Sąd Najwyższy uchylił zasadę fizycznej obecności Quill w sprawie Dakota Południowa przeciwko Wayfair, Inc. (21 czerwca 2018 r.). Podczas gdy fizyczna obecność w danym stanie nadal powoduje obowiązek poboru podatku od sprzedaży, orzeczenie w sprawie Wayfair przyznaje stanom uprawnienia do wymagania od sprzedawców nieposiadających fizycznej obecności w danym stanie, aby pobierali podatek od sprzedaży w oparciu o ich działalność gospodarczą w danym stanie lub nexus ekonomiczny.

Ponad 37 stanów - w tym wszystkie stany członkowskie SST z wyjątkiem jednego - przyjęło nexus ekonomiczny od czasu Wayfair; każdy z nich już wymaga lub wkrótce będzie wymagał od niektórych sprzedawców spoza stanu pobierania podatku od sprzedaży.

Zobacz rosnącą listę stanów, które nakładają obowiązek pobierania podatku od sprzedaży na sprzedawców zdalnych.

Rejestracja w SST może sprawić, że przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży w stanach SST będzie znacznie sprawniejsze i mniej uciążliwe, zwłaszcza dla firm prowadzących dużą sprzedaż w wielu stanach SST. Rzeczywiście, orzeczenie w sprawie Wayfair wymienia członkostwo Dakoty Południowej w SST jako jeden z trzech powodów*, dla których prawo Dakoty Południowej dotyczące powiązań gospodarczych nie stanowi nadmiernego obciążenia dla sprzedawców zdalnych.

Ponadto firmy, które kwalifikują się jako sprzedawcy-wolontariusze, co wyjaśniono bardziej szczegółowo poniżej, mogą uniknąć standardowych opłat za rejestrację, transakcje i zgłoszenia w państwach członkowskich SST, gdy korzystają z usług certyfikowanego dostawcy usług (CSP), takiego jak Avalara.

Jak SST upraszcza przestrzeganie przepisów dotyczących podatku od sprzedaży

Państwa członkowskie SST muszą posiadać:

  • Centralny, elektroniczny system rejestracji
  • Ochrona prywatności konsumentów
  • Uproszczone zarządzanie zwolnieniami
  • Uproszczone stawki podatków stanowych i lokalnych
  • Uproszczone przekazy i zwroty podatkowe
  • Państwowa administracja poboru podatku od sprzedaży i użytkowania (brak samodzielnego poboru przez lokalne jurysdykcje)
  • Jednolite podstawy opodatkowania stanowego i lokalnego
  • Jednolite zasady pozyskiwania dla wszystkich transakcji podlegających opodatkowaniu
  • Jednolite definicje i zasady podstawy opodatkowania

Każda firma może zarejestrować się za pośrednictwem SST, aby uzyskać standardowe korzyści wymienione powyżej - uproszczoną rejestrację i bardziej jednolite zasady i przepisy - w dowolnym lub wszystkich 24 państwach członkowskich. Ci, którzy to zrobią, mogą również otrzymać amnestię w wybranych stanach (z zastrzeżeniem ograniczeń).

Istnieją dodatkowe korzyści dla sprzedawców-wolontariuszy: Stan wynagradza CSP za dostarczanie oprogramowania i usług potrzebnych do skonfigurowania i zintegrowania Certyfikowanego Zautomatyzowanego Systemu (CAS) z systemem użytkownika, obliczenia należnego podatku, przygotowania i złożenia wymaganych deklaracji, przekazania należnego podatku i nie tylko. W ten sposób firmy, które kwalifikują się jako sprzedawcy-wolontariusze SST, korzystają z:

  • Brak opłat rejestracyjnych SST w uczestniczących stanach
  • Brak opłat obliczeniowych w uczestniczących stanach
  • Brak miesięcznych opłat za zgłoszenie w uczestniczących stanach
  • Ochrona przed audytem w państwach uczestniczących

Status wolontariusza a status nie-wolontariusza

Aby zakwalifikować się jako sprzedawca-wolontariusz w państwie członkowskim i uzyskać bezpłatne usługi CSP, Twoja firma musi spełniać wszystkie poniższe kryteria w okresie 12 miesięcy bezpośrednio poprzedzających datę rejestracji w państwie członkowskim:

  • Brak stałego miejsca prowadzenia działalności przez ponad 30 dni na terenie stanu
  • Mniej niż 50 000 USD majątku w państwie członkowskim
  • Lista płac w stanie poniżej 50 000 USD
  • Mniej niż 25 procent całkowitego majątku lub płac w stanie
  • Dodatkowe kryteria

Posiadanie powiązań gospodarczych w danym stanie nie dyskwalifikuje automatycznie możliwości uzyskania statusu wolontariusza.

Outsourcing zarządzania podatkiem od sprzedaży do CSP

Automatyzacja zgodności z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży ułatwia zarządzanie podatkiem od sprzedaży dla każdej firmy zobowiązanej do pobierania podatku od sprzedaży w wielu stanach. W stanach SST współpraca z CSP wiąże się z dodatkowymi korzyściami, zarówno dla sprzedawców niebędących wolontariuszami, jak i wolontariuszy.

Jako CSP - jeden z pierwszych certyfikowanych przez SST - Avalara musi spełniać rygorystyczne standardy przetwarzania danych i zarządzania informacjami o podatku od sprzedaży. Możemy pomóc Ci we wszystkich aspektach zgodności z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży, od ustalenia, gdzie masz nexus podatkowy i obowiązek pobierania podatku od sprzedaży, po reakcję na audyt.

Dowiedz się więcej o pracy z Avalara w stanach SST.

*Prawo Południowej Dakoty również "zapewnia drobnym kupcom rozsądny stopień ochrony", przewidując wyjątek dla sprzedawców o sprzedaży poniżej 100 000 USD lub mniej niż 200 transakcjach w stanie w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym; i zabrania wstecznego stosowania prawa o powiązaniach gospodarczych.


Stawki podatku od sprzedaży, zasady i przepisy często się zmieniają. Chociaż mamy nadzieję, że te informacje okażą się pomocne, niniejszy blog służy wyłącznie celom informacyjnym i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej.

Do góry